存货管理制度

南天一柱

存货管理制度

第一章       总    则
第一条 为了加强公司存货的管理与监督，根据《会计法》《企业会计准则》《企业会计制度》等国家有关法律、法规，结合公司实际情况制订本制度。
第二章   存货的管理与控制
第二条 存货是公司在日常生产经营过程中持有的，在生产或提供劳务过程中消耗的各种物资，包括各类材料、包装物、低值易耗品、委托加工物资、在产品、半成品、产成品等。产成品由市场营销部负责管理，在制品、半成品、外协件由制造部管理，其余物资由物资管理部负责，各物资归口管理部门相应地对存货资金负责。
第三条 材料物资的购入、产品用材料和配套件采购按照公司物资采购管理制度进行采购，购入的物资由物资管理部门负责实物的验收、储存和保管。
第四条 为了合理节约使用资金，防止盲目购进、超储积压、脱销脱供等情形的发生，保证商品销售和产品生产的正常进行，公司财务部根据库存与销售、生产实际需要，对市场营销部、制造部、物资管理部库存物资核定限额实行定额管理，按季进行监督考核。
第五条 入库储存的商品、材料物资，应按指定的库房，分类分品种堆放，并标明品名、规格、型号、数量、质量、产地、生产厂家、生产期限，堆放整齐，便于清查、发现。
第六条 储存的物资，应按品种登记明细账，当月验收入库单、领料单(出库单)要在本月全部登记入账，并将收发数量登记后结出余额，随时与实物进行核对，做到账、卡、物相符。
第七条 对报废存货的处理和变卖由物资管理部提出申请及方案，财务部核定价格后，经公司主管财务副总经理审批签字后处理。
第八条 财务部会计根据材料物资明细账、入库单、领料单，每月稽核收发存金额，保证帐帐相符、帐实相符、帐卡相符。
第九条 产成品入库：每月完工产成品经检验合格后入市场营销部库房，由完工单位填制“产成品入库单”，由市场营销部的库管签收，按实际数量登记入帐，月末交财务部会计稽核。


第三章 存货的盘存
第十条 财务部负责公司存货清查、盘点的组织、汇总、处理等工作。
第十一条 公司对存货的盘存方法实行永续盘存制，即：对各项存货的收入和发出；都必须根据原始凭证在有关帐簿中逐笔连续登记，并随时结出账面余额。
第十二条 公司的在产品，产成品每季度进行实地盘点清查。清查时，清查人员应根据账簿登记与实物逐项核对，并编制盘点表，清查人员及单位主管领导必须在盘点表上签字或盖章，报财务部汇总核对。
第十三条 原材料、包装物、低值易耗品，年末进行一次实地全面清查盘点。物资保管人员必须将清查时间截止以前的全部凭证、单据登记入账，结出余额，将准备清查的各种物资进行整理，排列整齐，并标明名称、编号、规格等，应分别确定账存数额和实存数额，根据账簿登记与实物逐项核对，编制盘存报表，并说明盘盈、盘亏数量的原因。由物资管理部门的清查人员及负责人在盘点表上签字或盖章后报财务部（在制品由制造部汇总后报财务部）。
第十四条 存货清查过程中发现的盘盈、盘亏、毁损数量与金额，清查单位应注明原因，并附明细表，报公司财务部汇总，按制度规定程序审批后进行账务处理。
第十五条 公司按会计制度规定在存货清查过程中的盘盈、盘亏、毁损金额，转入“待处理财产损益”科目，经相关机构批准后，作账务处理。盘盈的存货，冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残余价值后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。


第四章   检查、考核
第十六条 公司各单位必须严格执行本制度的有关规定，财务部按照有关规定进行监督、检查及考核。


第五章  附   则
第十七条 本制度由财务部负责解释。
第十八条 本制度从下发之日起执行。

ccc72

好好看看这些